Введение...................................................................................................................... 2

1. Роль государственного регулирования экономики........................................ 2

2. Налоги как инструмент регулирования........................................................... 5

3. Распределение налогового бремени.................................................................. 9

Элементы налога и виды ставок............................................................................. 10

Анализ основных видов налогов............................................................................ 11

Переложение налогового бремени.......................................................................... 13

4. Налоговое законодательство зарубежных стран.......................................... 14

Налог на индивидуальные доходы.......................................................................... 18

Налоги с предприятий.............................................................................................. 18

Система налогов на добавленную стоимость........................................................ 19

Уровни налоговой компетенции............................................................................. 20

Правила определения налоговой юрисдикции...................................................... 20

Налоговые права государств в отношении  обложения коммерческой деятельности    21

Правила исчисления облагаемого дохода (прибыли)............................................ 22

Учет расходов на сырье и материалы..................................................................... 23

Финансовые расходы............................................................................................... 25

Отчисления в амортизационные фонды................................................................ 26

Другие налоговые льготы......................................................................................... 28

Отчетность и права налоговых органов................................................................. 29

Налогообложение в экономике США..................................................................... 30

5. Налоги Российской Федерации........................................................................ 32

Основы налоговой системы..................................................................................... 32

Налог на прибыль..................................................................................................... 35

Налог на добавленную стоимость........................................................................... 43

Акцизы....................................................................................................................... 47

Подоходный налог.................................................................................................... 48

Прочие федеральные налоги.................................................................................... 54

Налогообложение иностранного капитала........................................................... 55

Анализ действующей налоговой системы......................................................... 63

Направления налоговой реформы...................................................................... 64

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отноше­ний в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопрово­ждаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налого­вый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

В развитии форм и методов взимания налогов можно выде­лить три крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Очень часто оно прибегает к помо­щи откупщиков. На втором этапе (XVI — начало XIX вв.) в стра­не возникает сеть государственных учреждений, в том числе фи­нансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавли­вает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень велика. И, на­конец, третий, современный, этап - государство берет в свои ру­ки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.