Введение

В процессе финансово-хозяйственной деятельности все предприятия независимо от организационно-правовых форм, сферы деятельности и формы собственности вступают во взаимоотношения с различными контрагентами. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. При этом каждое предприятие является плательщиком и получателем денежных средств от других юридических и физических лиц. Таким образом, денежные операции носят массовый характер, поэтому рациональная организация учета и контроля за движением денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприятия приобретает первостепенное значение.

Ввиду многообразия форм безналичных расчетов, постоянно изменяющейся законодательной базой в этой области, а также целого ряда особенностей учета операций на расчетном счете существуют различные трудности и проблемы в бухгалтерском учете. Это определяет актуальность исследования данных вопросов финансово-хозяйственной жизни предприятия как возможность снижения ошибок и улучшения работы бухгалтерских служб.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора банковского счета (субсчета). Безналичные расчеты осуществляются в виде записей на счетах на основе расчетных документов, представляемых плательщиками в банк. Основные принципы безналичных расчетов таковы:

юридическим лицам (клиентам банка) открываются банковские счета для хранения и перечисления денежных средств по назначению;

перечисление денег со счетов клиентов банк осуществляет по их распоряжению с соблюдением очередности, установленной ГК РФ в пределах остатка средств на счете, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета (кроме случаев безакцептного списания денежных средств);

клиент сам выбирает форму расчетов исходя из договорных отношений с контрагентами;

расчетные операции осуществляются на принципах срочности и платности;

перечисление денежных средств осуществляется в сроки, установленные в договоре банковского счета;

возникающие между контрагентами спорные вопросы (претензии) разрешаются без участия банка в арбитраже, суде и третейском суде.

Банк является лишь посредником в расчетах между плательщиками и получателями денежных средств;

претензии к банку предъявляются в форме запроса в произвольной форме или на бланке, разработанном в банке;

за несвоевременное и некачественное расчетно-кассовое обслуживание клиент может потребовать от банка возмещение причиненного ущерба и на банк может быть возложен штраф в соответствии с законодательством;

тарифы на осуществление расчетных операций устанавливаются банком.

Целью настоящей работы является комплексное исследование организации бухгалтерского учета операций на расчетном счете на предприятиях и разработка предложений по его совершенствованию в условиях рынка. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

изучить теоретические и методические основы организации бухгалтерского учета операций на расчетном счете;

разработать предложения по улучшению организации и ведению бухгалтерского учета операций на расчетном счете.

Предмет исследования - безналичные расчеты.

Объект исследования - Муниципальное Унитарное Производственное «Сергиево-Посадская - Жилищно-Коммунальная Компания». Краткое наименование предприятия: МУП СП-ЖКК.

Предприятие действует в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, создано как муниципальное унитарное предприятие Сергиево-Посадского района «Посад» в соответствии с постановлением Главы Сергиево-Посадского района от 31.01.2005г. №124, переименовано в муниципальное унитарное предприятие «Сергиево-Посадская жилищно-коммунальная компания» в соответствии с постановлением Главы Сергиево-Посадского района от 12.04.2005г. №546.

Учредителем является муниципальное образование «Сергиево-Посадский район» Московской области, зарегистрированное Управлением юстиции администрации Московской области. Свидетельство о регистрации от 21 июня 2000г №59 - РГ.

От имени муниципального образования «Сергиево-Посадский район» Московской области функции Учредителя осуществляет Администрация Сергиево-Посадского района в лице Департамента имущественных отношений, потребительского рынка и защиты прав потребителей, действующего на основании Положения, утвержденного Постановлением Главы Сергиево-Посадского района от 25.04.2002г.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать и бланк со своим наименованием, и другие реквизиты. Предприятие вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и неимущественные права и исполняет обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейских судах. Место нахождения Предприятия: 141300, Московская область, город Сергиев Посад, пр. Красной Армии, д.169