МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

Специальность  «Банковское дело»

Курсовая работа на тему:

По предмету «Учет в банках и операционная деятельность»

На тему:

«Организация аналитического и синтетического учета расходов в кредитной организации»

МОСКВА 2003
СОДЕРЖАНИЕ

Введение.................................................................................. 3

Глава 1 Статистический учет расходов

1.1 Место статей расходов в структуре построения               плана счетов     5

1.2 Характеристика балансового счета 702 «Расходы».......... 6

Глава 2 Аналитический учет

2.1 Аналитический учет расходов в кредитной орг-ции........ 8

2.2 Определение расходов банка и их классификация........... 9

2.3 Классификация в соответствии с положением №205-п.... 13

Глава 3 Методы бухгалтерского учета расходов в кредитной организации

3.1 Методы бухгалтерского учета расходов в кредитной организации 16

3.2 Определение финансового результата деятельности коммерческого банка      19

Глава 4 Практическая часть

4.1 Вступительный баланс АКБ.............................................. 21

4.2 Журнал регистрации операции.......................................... 23

4.3 Отражение операций на балансовых счетах...................... 24

4.4 Оборотно-сальдовая ведомость........................................ 29

4.5 Заключительный баланс АКБ............................................ 32

Заключение............................................................................ 34

Список используемой литературы.......................................... 36

Приложение........................................................................... 37

Введение

Управление современными коммерческими банками относится к одной из наиболее сложных  интеллектуальных сфер человеческой деятельности. Оно базируется на использовании полной и достоверной информации  о формировании ресурсов банка, о их размещении, о наличии резервов, и конечно же на информации о достигнутых результатах.

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов. При этом надо учитывать, что российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков,  и чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Анализ доходов и расходов банка выступает основной составляющей финансового состояния банка.

 Анализ доходов и расходов коммерческого банка, строится на данных бухгалтерского баланса, в том числе одну из основных ролей и наиболее важных играет учет расходов банка, т к любое предприятие стремится к максимизации прибыли, прежде всего, за счет уменьшения издержек производства к которым мы можем отнести расходы банка. Грамотный и правильный учет расходов и доходов банка, на котором в последствии строится отчет о прибылях и убытках,   должен  своевременно докладывать о сложившийся ситуации в банке,  и предупреждать лишние потери,  при этом стремится к увеличению прибыли .

Учет расходов банка занимает большое место в системе бухгалтерского учета,  т к вся деятельность коммерческого банка так или иначе связана с расходами,  без которых невозможно функционирование  ни одного предприятия.

Глава 1

1.1 Место статей расходов в структуре построения плана счетов.

Учет расходов коммерческого банка производится в 7 разделе плана счетов «Результаты деятельности». Данный раздел предназначен для учета финансовых результатов деятельности кредитных организаций. И включает в себя статьи

·   Доходы (701)

·   Расходы (702)

·   Прибыль (703)

·   Убытки (704)

·   Использование прибыли (705)

На активных счетах второго порядка  расходы группируются в зависимости от их видов:

1) Расходы на операционную деятельность (операционные расходы), включают в себя : уплаченные проценты, уплаченные комиссии, расходы по операциям с иностранной валютой, расходы с ценными бумагами и т д

2) Расходы на обеспечение функционирование  деятельности банка (не операционные расходы),  включают в себя : зарплата с начислениями, арендная плата и содержание помещений, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, износ МБП и НМА, оплата услуг и т д

3) Прочие расходы банка, включают в себя : штрафы, пени, неустойки, уплаченные проценты и комиссии прошлых лет.